T:. (506) 2501 8000 F:. (506) 2501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME Nº DFOE-PGAA-IF-32-2010 17 de enero, 2011 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES, AMBIENTALES Y AGROPECUARIOS INFORME SOBRE EL ESTUDIO DE TIPO FINANCIERO REALIZADO EN LA JUNTA ADMINISTRATIVA DEL REGISTRO NACIONAL 2010 T:. (506) 2501 8000 F:. (506) 2501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO 1. INTRODUCCIÓN. ............................................................................................................. 1 1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO. ...................................................................................................... 1 1.2. OBJETIVO DEL ESTUDIO. ................................................................................................... 1 1.3. ALCANCE DEL ESTUDIO. .................................................................................................... 1 1.4. CRITERIOS DE FISCALIZACIÓN. ........................................................................................... 1 1.5. COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO. ......................................... 2 1.6. ANTECEDENTES. .............................................................................................................. 2 2. RESULTADOS. ................................................................................................................ 4 2.1. ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. ............................................ 4 2.1.1. Limitaciones en el sistema de información contable utilizado en el Registro Nacional. ..................................................................................... ...

PAGE División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República INFORME No. DFOE-SAF-19-2007 21 de diciembre, 2007 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACION DEL SISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA DE LA REPUBLICA INFORME SOBRE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO EFECTUADO EN LA CONTABILIDAD NACIONAL -2007- CONTENIDO PÁGINA No. 31. INTRODUCCIÓN. 31.1. Origen del estudio. 31.2 Alcance del estudio. 31.3. Comunicación verbal de los resultados del estudio. 42. RESULTADOS. 42.1 Aspectos generales que inciden en el registro de las operaciones económicas y financieras del Poder Ejecutivo y la emisión de los estados financieros. 42.1.1 El proceso contable en el año 2007 aún no obedece a un marco normativo técnico actualizado y de aplicación integrada y uniforme. 62.1.2 El catálogo de cuentas está en proceso de actualización y aún no se dispone de un documento que reúna y oficialice de manera sistemática las políticas contables. 62.1.3 Los manuales de procedimientos para el registro contable no están completos ni actualizados. 82.1.4 Necesidad y conveniencia de que se elaboren y utilicen informes financieros en fechas intermedias. 92.1.5 Necesidad de que se valore el formato de presentación del balance general. 112.2 Algunos aspectos específicos del control interno relacionados con el registro de los fondos disponibles en la Contabilidad Nacional. 132.2.1 Existencia de debilidades en los procedimientos escritos para el registro contable del efectivo. 132.2.2 Debilidades en la documentación que respalda los procedimientos de registro contable. 162.2.3 Debilidades en conciliaciones bancarias del Fondo General y Fondos Especiales. 172.2.4 Debilidades en procedimientos de registro de Fondos Fijos de Cajas Chicas. 182.3 Aspectos relacionados con el registro contable de las cuentas por cobrar. 192.3.1 Debilidades en los procedimientos escritos ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República PAGE División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República FOE-SAF-0216 (6722) 13 25 de junio, 2007 Al contestar refiérase al oficio Nro. 6722 25 de junio, 2007 FOE-SAF-0216 Licenciado Guillermo Zúñiga Chaves Ministro de Hacienda MINISTERIO DE HACIENDA Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe No. DFOE-SAF-09-2007, referente al análisis efectuado por la Contraloría General, de los informes emitidos por el Ministerio de Hacienda, referentes al resultado contable y los estados financieros consolidados, correspondientes al año 2006. El artículo 52 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos (LAFRPP) , establece que el Ministerio de Hacienda debe remitir a la Contraloría General a más tardar el 1° de marzo de cada año, un informe sobre el resultado contable del período, y los estados financieros consolidados de los entes y órganos de la Administración Central y los poderes de la república y sus dependencias y órganos auxiliares. Así, dicho Ministerio, por medio de la Dirección General de Contabilidad Nacional, presentó dichos informes para el año 2006 , los cuales fueron analizados por este Órgano Contralor, como parte del informe relativo a la gestión financiero-patrimonial del Gobierno de la República para el ejercicio económico 2006, que el ente contralor presenta a la Asamblea Legislativa en atención al artículo 184 de la Constitución Política. Efectuado el análisis por parte de esta Contraloría General, sobre los referidos informes emitidos por el Ministerio de Hacienda, se determinó lo siguiente 1. RESULTADO CONTABLE CORRESPONDIENTE AL PERÍODO 2006. Uno de los fines de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos (LAFRPP) Nro. 8131, es “Desarrollar sistemas que faciliten informac ...

INFORME No. DFOE-GU-22/2006 30 de agosto, 2006 DIVISIóN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA áREA SERVICIOS GUBERNAMENTALES INFORME DEL ESTUDIO REALIZADO EN EL MINISTERIO DE HACIENDA SOBRE EL ROL DE LA CONTABILIDAD NACIONAL EN EL DESARROLLO DE LA NORMATIVA CONTABLE DEL SECTOR PÚBLICO 2006 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA SERVICIOS GUBERNAMENTALES CONTENIDO 11. INTRODUCCIÓN. 1.1 Origen Del Estudio. 1 1.2 Objetivo Del Estudio. 1 1.3 Alcance Del Estudio. 1 1.4 Presentación De Los Resultados A La Administración Del Ministerio de Hacienda. 2 1.5 Generalidades Del Estudio. 2 2. RESULTADOS. 3 2.1 Gestiones Realizadas Por La Contabilidad Nacional En El Campo De Emisión De La Normativa Contable Aplicable Al Sector Público. 3 2.2 Algunos Efectos Originados Por La Carencia De Un Marco Normativo Actualizado En Materia Contable. 11 2.3 Algunos Factores Que Han Incidido En La Gestión De La Contabilidad Nacional Para Contar Con Un Marco Normativo Contable Actualizado. 17 3. CONCLUSIONES. 21 4. DISPOSICIONES. 24 4.1 El señor Ministro de Hacienda, en calidad de rector del Sistema de Administración Financiera (SAF) deberá: 24 4.2 El Contador Nacional en su calidad de rector del Subsistema de Contabilidad Pública deberá: 25 DIVISIÓN DE fiscalización operativa y evaluativa Área Servicios Gubernamentales Informe Del Estudio Realizado En El Ministerio de Hacienda Sobre El Rol De La Contabilidad Nacional En El Desarrollo De La Normativa Contable Del Sector Público 1. INTRODUCCIÓN. 1.1 Origen Del Estudio. El estudio a que se refiere este informe se realizó en cumplimiento del plan anual operativo dispuesto por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE) de la Contraloría General de la República, correspondiente al año 2006. 1.2 Objetivo Del Estudio. El objetivo del estudio es determinar el rol que ha cumplido la Contabilidad Nacional en el desarrollo de normativa contable para el sector público costarricense, en acatamiento a lo di ...

PAGE 21 INFORME N° DFOE-IP-13-2005 28 de noviembre, 2005. DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE INGRESOS PÚBLICOS TERCER INFORME DEL ESTUDIO REALIZADO EN LA CONTABILIDAD NACIONAL, SOBRE EL REGISTRO DE LOS INGRESOS 2005 CONTENIDO Página 1. INTRODUCCIÓN....................................................................................................................... 1 1.1 Origen........................................................................................................................ 1 1.2 Alcance...................................................................................................................... 1 1.3 Funciones y estructura orgánica de la Contabilidad Nacional............................ 2 1.4 Comunicación de los resultados del estudio........................................................ 3 2. RESULTADOS DEL ESTUDIO................................................................................................ 4 2.1 Naturaleza y comportamiento de la cuenta de ingresos “Impuesto dividendos e interes”............................................................................ 4 2.2 Registro de los ingresos por concepto de dividendos e intereses en las diferentes subcuentas.................................................................................. 6 2.3 Documentación e información aportada para el respaldo y validación del registro de los ingresos por concepto de dividendos e intereses................ 8 2.4 Exactitud del registro en la subcuenta “Impuesto renta títulos” y Partidas relacionadas.............................................................................................. 14 2.4.1 Registro incorrecto de ingresos en la subcuenta renta títulos............. 14 2.4.2 Registro de la prima, descuento e interés cupón corrido..................... 15 2.5 Definición de procedimientos para el registro de los dividendos e intereses.. 16 2.6 Sistema de Administración de Títul ...

PAGE 2 INFORME N° DFOE-IP-02/2005 08 de abril, 2005. DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE INGRESOS PÚBLICOS SEGUNDO INFORME DEL ESTUDIO ESPECIAL REALIZADO EN LA CONTABILIDAD NACIONAL, SOBRE EL REGISTRO DE LOS INGRESOS DEL GOBIERNO CENTRAL 2005 CONTENIDO Página 11. INTRODUCCIÓN. 11.1. ORIGEN. 11.2. ALCANCE. 21.3. COMUNICACIóN DE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO. 22. RESULTADOS DEL ESTUDIO. 22.1. FUNCIONES Y COMPETENCIAS DE LA CONTABILIDAD NACIONAL EN EL REGISTRO DE LOS INGRESOS. 42.2. REGISTRO DE LOS INGRESOS DEL GOBIERNO CENTRAL 52.2.1. CAPTURA Y CLASIFICACIÓN DE LOS INGRESOS QUE SE REPORTAN POR MEDIO DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN Y LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS (ILI) 72.2.2. RegISTRO DE LOS INGRESOS EN EL SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA (SIGAF). 82.3. OPORTUNIDAD Y EXACTITUD EN EL REGISTRO DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS MÁS RELEVANTES 82.3.1. Impuesto Sobre la Renta. 122.3.2. Impuesto Sobre la Propiedad de Vehículos. 132.3.3 Ingresos por distribuir aduanas 152.3.4. Ingresos Varios no Especificados. 152.4. REPORTE DE INGRESOS RECAUDADOS POR MEDIO DE DECLARACIÓN ELECTRÓNICA 173. CONCLUSIONES. 194. DISPOSICIONES. 194.1. Al Ministro de Hacienda. 214.2. A la Auditora Interna del Ministerio de Hacienda INFORME N° DFOE-IP-02/2005 08 de abril, 2005 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE INGRESOS PÚBLICOS SEGUNDO INFORME DEL ESTUDIO ESPECIAL REALIZADO EN LA CONTABILIDAD NACIONAL, SOBRE EL REGISTRO DE LOS INGRESOS DEL GOBIERNO CENTRAL 1. INTRODUCCIÓN. 1.1. ORIGEN. El estudio se efectuó en cumplimiento del Plan Anual Operativo de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa. 1.2. ALCANCE. El presente documento corresponde al segundo informe de los resultados del estudio efectuado en la Contabilidad Nacional, sobre los ingresos del Gobierno Central. El estudio abarcó el proceso de captura y clasificación de los ingresos que se reportan por medio del Siste ...